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Calculadora de ISR
2025 – 2026

Calcula el Impuesto Sobre la Renta para RESICO, Actividades Empresariales y Profesionales (pago provisional acumulado), o Personas Morales. Tablas SAT oficiales. 100% gratis, sin registro.

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Calculadora ISR 2025-2026 — RESICO, Actividades Empresariales y Personas Morales

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💡 RESICO: tasa directa

Aplica la tasa directa sobre tus ingresos del mes sin deducciones. El mismo cálculo cada mes. Art. 113-E LISR.

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Guía

¿Cómo se calcula el ISR en cada régimen?

RESICO (personas físicas): El ISR se calcula aplicando una tasa directa sobre los ingresos del mes sin IVA y sin deducciones. La tasa va del 1% al 2.5% según el nivel de ingresos mensual (Art. 113-E LISR). El cálculo es igual cada mes: ingresos × tasa.

Actividades Empresariales y Profesionales: El pago provisional es acumulado (Art. 106 LISR): se suman los ingresos desde enero hasta el mes que se declara, se restan las deducciones autorizadas (gastos con CFDI) y se aplica la tarifa progresiva multiplicada por el número de meses. Al ISR acumulado resultante se restan los pagos provisionales ya enterados meses anteriores.

General de Ley Personas Morales: El ISR se calcula a una tasa fija del 30% sobre la utilidad fiscal del periodo (Art. 9 LISR). Los pagos provisionales se determinan usando el coeficiente de utilidad del ejercicio inmediato anterior multiplicado por los ingresos nominales del mes.

Las tablas para 2025 se basan en el Art. 96 LISR y el Anexo 8 de la RMF 2025. Para 2026, se usa el Anexo 8 de la RMF 2026 publicado en el DOF el 28 de diciembre de 2025.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo debo presentar el pago provisional de ISR? +

A más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo que corresponda. Si el día 17 cae en día inhábil, la fecha se recorre al día hábil siguiente. Por ejemplo, el pago de enero debe presentarse antes del 17 de febrero.

¿En RESICO puedo deducir gastos para reducir mi ISR? +

No. En RESICO personas físicas el ISR se calcula directamente sobre los ingresos del mes sin deducción alguna. A cambio, las tasas son muy reducidas (1% a 2.5%). Si tienes gastos operativos altos con CFDI, el régimen de Actividades Empresariales puede resultar más conveniente fiscalmente.

¿Qué diferencia hay entre la tabla RESICO y la tabla de Actividades Empresariales? +

En RESICO la tasa se aplica al total de ingresos del mes (sin progresividad por tramos). En Actividades Empresariales se usa una tarifa progresiva acumulada: la cuota fija más el porcentaje sobre el excedente del límite inferior, acumulando ingresos desde enero. El resultado de AEP puede ser mayor o menor dependiendo del nivel de deducciones.

¿Por qué el pago provisional de AEP puede ser negativo? +

Cuando los pagos provisionales ya enterados en meses anteriores superan el ISR acumulado del ejercicio (por ejemplo, porque los ingresos bajaron o las deducciones aumentaron), el resultado es cero — nunca negativo. No se generan saldos a favor en pagos provisionales; estos se recuperan en la declaración anual.

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